一人社長｜給料なしで会社を運営する理由と注意点｜税理士が解説

一人社長が給料なしで会社を運営する理由と注意点を解説します。

給料なしの運営は、節税や資金確保のメリットがありますが、社会保険や年金制度のデメリットも考慮が必要です。

一方で、社会保険料の負担増や厚生年金への加入不可といったデメリットも存在します。

この記事を読めば、一人社長が給料なしで会社を運営する際のメリット・デメリット、税務上の注意点、生活費の確保方法について理解が深まります。

一人社長が給料なしで会社を運営する理由と注意点

一人社長が自身の会社から給料を受け取らずに会社を運営することは、一見すると不思議に思えるかもしれません。

しかし、これにはいくつかの背景と理由が存在します。

給料なしで会社運営を選択する背景

会社設立初期や経営が安定しない時期には、一人社長が無報酬で会社を運営することがあります。

これは、会社の資金を最大限に活用し、事業の成長に集中するための一つの戦略です。

また、個人の所得税や社会保険料の負担を軽減したいという意図も背景にあります。

税負担を抑えたい思い

役員報酬をゼロにすることで、個人の所得税や住民税、社会保険料の負担を抑えることが可能です。

役員報酬は個人の所得として扱われるため、金額によっては高額な税金が発生する場合があります。

無報酬にすることで、個人の税負担を回避し、運転資金に充てられるメリットがあります。

会社の資金を事業に集中させたいという考え

会社の資金繰りが厳しい場合、役員報酬を支払うことで資金が流出することを避けたいと考えるのは自然なことです。

特に、起業初期の会社は売上が安定せず、運転資金の確保が重要です。

役員報酬を支払わないことで、その分の資金を広告宣伝費や設備投資などに回し、事業の成長を加速させることができます。

給料なしで運営するメリット・デメリット

一人社長として会社を運営する際、給料を支払わない選択肢は、メリットとデメリットを理解した上で検討することが大切です。

メリット

給料なしで会社を運営するメリットは、主に資金繰りと節税の2点です。

運転資金の確保

給料を支払わないことで、会社の資金を運転資金に回せる点がメリットです。

起業初期や売上が安定しない時期には、運転資金の確保が最優先課題となる場合があります。

株式会社SmartHRが提供する「人事労務freee」のようなクラウド会計ソフトを導入し、経費を可視化することで、より効率的な資金繰りが可能になります。

法人税・所得税の節税効果

役員報酬を抑えることで、法人税や所得税の節税につながる可能性があります。

個人の所得税は累進課税制度が適用されるため、役員報酬を高く設定すると税負担が大きくなります。

しかし、株式会社マネーフォワードが提供する「マネーフォワード クラウド会計」のようなツールを活用し、税額をシミュレーションすることで、適切な役員報酬の設定が可能です。

デメリット

給料なしで会社を運営するデメリットは、社会保険料の負担増、厚生年金への加入不可、役員報酬未払いのリスクの3点です。

社会保険料の負担増

役員報酬がゼロの場合、個人の所得によって社会保険料が増加する可能性があります。

株式会社freeeが提供する「freee人事労務」のようなソフトを利用して、社会保険料をシミュレーションすることが重要です。

厚生年金への加入不可

給料を受け取らない場合、厚生年金に加入できません。

将来の年金受給額が減少する可能性があります。

iDeCoやNISAなどの制度を活用し、老後資金を準備しておく必要があります。

楽天証券やSBI証券のようなネット証券で、手軽にiDeCoやNISAを始めることができます。

役員報酬未払いのリスク

役員報酬は、原則として毎月一定額を支払う必要があります。

未払いの状態が続くと、税務署から役員賞与とみなされ、損金算入が認められない可能性があります。

辻・本郷 税理士法人のような税理士に相談し、適切な役員報酬の設定を行うことが大切です。

税務上の影響と注意点

一人社長として会社を運営する上で、役員報酬の設定は税務に大きな影響を与えるため、注意が必要です。

役員報酬の損金算入

役員報酬は、一定の要件を満たすことで会社の経費として計上できます。

損金算入が認められる役員報酬は、以下の3つです。

種類	内容
定期同額給与	毎月同額を支給する役員報酬
事前確定届出給与	税務署に届け出た金額・時期に支給する役員報酬
業績連動給与	一定の算定方法で計算される役員報酬

定期同額給与の原則

定期同額給与とは、毎月同額を支給する役員報酬のことです。

原則として、事業年度開始の日から3ヶ月以内に決定する必要があり、一度決定した金額は原則として変更できません。

期中に役員報酬の金額を変更した場合、変更された金額は損金として認められない可能性があります。

例外として、役員の職制変更や経営状況の悪化など、やむを得ない理由がある場合には、税務署の承認を得ることで変更が認められるケースがあります。

みなし役員報酬

役員が会社から受け取る経済的利益は、役員報酬とみなされる場合があります。

例えば、会社が役員の個人的な支出を負担した場合や、役員に無償で資産を提供した場合などが該当します。

みなし役員報酬として扱われた場合、役員には所得税が課税され、会社では損金として認められないことがあります。

源泉所得税

会社が役員に給与を支払う際、所得税を源泉徴収する義務があります。

源泉徴収した所得税は、原則として給与を支払った月の翌月10日までに税務署に納付しなければなりません。

源泉所得税の計算は、国税庁のホームページや会計ソフトで確認できます。

社会保険料

役員報酬には、健康保険料や厚生年金保険料などの社会保険料がかかります。

社会保険料は、役員報酬の金額に応じて計算され、会社と役員がそれぞれ一部を負担します。

役員報酬を低く抑えることで、社会保険料の負担を軽減できます。

所得税・住民税

役員報酬は、役員の所得として所得税および住民税が課税されます。

所得税は、所得金額に応じて税率が変動する累進課税制度が適用されます。

住民税は、所得金額に応じて一定の税率で課税されます。

所得税や住民税を節税するためには、経費を適切に計上することが重要です。

役員報酬の設定と税務処理は複雑です。専門家の相談を推奨します。

生活費の確保方法

一人社長として会社を経営するにあたり、自身の給料をどうするかは重要な問題です。

役員報酬をゼロにする場合、生活費をどのように確保するかが課題となります。

貯蓄からの切り崩し

会社からの給料がない場合、もっとも一般的なのが、これまで貯蓄してきた資金を生活費に充てる方法です。

項目	内容
メリット	会社から給料を得るよりも税金や社会保険料の負担を抑えられる可能性が高い
デメリット	貯蓄が減っていくため、精神的な負担が大きい
注意点	計画的に資金管理を行う必要がある

貯蓄額と毎月の生活費を計算し、いつまで貯蓄で生活できるのかを把握しておきましょう。

副業による収入

会社経営と並行して、副業で収入を得る方法もあります。

項目	内容
メリット	貯蓄の減少を抑えながら、生活費を確保できる: 本業のスキルアップにもつながる可能性がある
デメリット	本業との両立が難しく、時間的な制約が大きい: 副業の種類によっては、確定申告が必要になる
おすすめの副業	プログラミング、Webデザイン、ライティング、コンサルティング: 自身のスキルや経験を活かせるものを選ぶのがおすすめです

親族からの援助

親や親族から、生活費の援助を受けるのも一つの方法です。

項目	内容
メリット	返済義務がない場合、経済的な負担が少ない
デメリット	親族関係に影響を与える可能性がある
注意点	援助を受ける際には、感謝の気持ちを伝える: 後々トラブルにならないよう、贈与契約書を作成しておくのがおすすめです

役員借入金

会社からお金を借りるという形式で、生活費を確保する方法もあります。

項目	内容
メリット	必要な時に必要な金額を借りられる: 資金調達の手間が少ない
デメリット	返済義務がある: 金利が発生する場合がある
注意点	借入金額や返済条件を明確にしておく

役員借入金は、会社の資金繰りが苦しい場合に、役員が一時的に会社にお金を貸し付けるものです。

配偶者の扶養

配偶者がいる場合、配偶者の扶養に入ることで、生活費をサポートしてもらう方法があります。

項目	内容
メリット	自身で社会保険料を支払う必要がなくなる: 税金の負担を軽減できる
デメリット	配偶者の収入によっては、扶養に入れない場合がある
注意点	配偶者の勤務先に確認が必要

配偶者の扶養に入るためには、収入要件などの条件を満たす必要があります。

いずれの方法を選ぶにせよ、自身の状況や将来設計を考慮し、慎重に判断することが大切です。

状況に応じてこれらの方法を組み合わせるのも、有効な手段と言えるでしょう。

資金繰り改善におすすめのツール

一人社長にとって、資金繰りは重要な経営課題のひとつです。

資金繰りを改善することで、事業の安定化や成長につなげられます。

クラウド会計ソフトの導入

クラウド会計ソフトは、日々の経理業務を効率化し、リアルタイムで財務状況を把握できるツールです。

クラウド会計ソフトの導入により、以下のような効果が期待できます。

項目	内容
自動仕訳機能	銀行口座やクレジットカードの取引データを自動で取り込み、勘定科目を自動で仕訳
クラウドでのデータ管理	場所を選ばずにアクセス可能、リアルタイムでの情報共有
レポート作成機能	損益計算書や貸借対照表などの財務諸表を自動で作成
法改正への対応	税制改正や法改正に自動で対応

たとえば、freee会計やマネーフォワード クラウド会計などのクラウド会計ソフトは、中小企業や個人事業主にとって使いやすい機能が豊富です。

これらのソフトを導入することで、経理業務の時間を削減し、本業に集中できます。

経費精算システムの活用

経費精算システムは、従業員の経費精算業務を効率化し、不正な経費申請を防止するのに役立ちます。

経費精算システムの導入により、以下のような効果が期待できます。

項目	内容
申請・承認プロセスの自動化	経費申請から承認までのプロセスをオンラインで完結
領収書やレシートの電子化	紙の領収書やレシートをスキャンしてデータ化
経費科目の自動仕訳	経費科目を自動で仕訳
不正申請の防止	経費申請の内容を自動でチェックし、不正な申請を防止

例えば、Concur Expenseや楽楽精算などの経費精算システムは、従業員がスマートフォンから経費申請を行ったり、交通系ICカードの利用履歴を自動で取り込んだりする機能があります。

請求書発行サービスの利用

請求書発行サービスは、請求書や見積書を簡単に作成・発行できるツールです。

請求書発行サービスの利用により、以下のような効果が期待できます。

項目	内容
請求書のテンプレート	豊富なテンプレートから自社のデザインに合ったものを選択可能
請求書の自動作成・送付	請求情報を入力するだけで請求書を自動で作成し、メールで送付
請求状況の管理	請求書の送付状況や入金状況をリアルタイムで管理
入金消込の自動化	銀行口座の入金データを自動で取り込み、請求情報と照合して入金消込

例えば、MisocaやMakeLeapsなどの請求書発行サービスは、クラウド上で請求書を作成・管理できるため、場所を選ばずに請求業務を行えます。

資金調達支援サービスの活用

資金調達支援サービスは、融資や補助金などの資金調達に関する情報を提供し、手続きをサポートするサービスです。

資金調達支援サービスの活用により、以下のような効果が期待できます。

項目	内容
資金調達に関する情報提供	融資や補助金などの資金調達に関する情報を提供
資金調達計画の策定支援	資金調達計画の策定をサポート
金融機関との交渉代行	金融機関との交渉を代行
申請書類の作成支援	申請書類の作成をサポート

例えば、fundbookや中小企業診断士などの専門家は、資金調達に関する知識やノウハウを持っており、最適な資金調達方法を提案してくれます。

「」

顧問税理士に相談し、事業を加速させましょう

事業を成功させるには、専門家である税理士への相談が不可欠です。

税理士は税務や会計の知識だけでなく、経営に関する幅広い知識や経験を持っています。

税理士に相談することで、事業の課題解決や成長戦略の策定など、さまざまな面でサポートを受けることができます。

会社設立前に相談するメリット

会社設立前に税理士に相談することで、多くのメリットを享受できます。

会社設立に関する手続きや税務上の注意点など、専門的な知識を持った税理士に相談することで、スムーズな会社設立が可能になります。

節税対策の提案

税理士は、税務に関する専門家として、節税対策に関する知識やノウハウを豊富に持っています。

会社の状況や将来の展望などを考慮し、適切な節税対策を提案してくれます。

節税対策	内容
青色申告	税制上の優遇措置を受けられる
倒産防止共済	節税しながら資金を積み立てられる
中小企業投資促進税制	設備投資を行った場合に税制優遇措置を受けられる

資金調達のサポート

税理士は、金融機関との連携や資金調達に関する知識も持っています。

そのため、融資の審査に必要な書類の作成や、金融機関との交渉など、資金調達に関するサポートを受けることができます。

税務調査への対応

税務調査は、会社にとって大きな負担となることがあります。

税理士に依頼することで、税務調査の準備から立ち会い、税務署との交渉まで、一貫してサポートを受けることができます。

よくある質問（FAQ）

一人社長が給料なしで会社を運営するのは違法ですか？

いいえ、一人社長が会社から給料を受け取らないことは違法ではありません。ただし、役員報酬をゼロにする場合は、税金や社会保険料、将来の年金などに影響があるため、注意が必要です。

給料なしで運営する場合、生活費はどうすればいいですか？

貯蓄からの切り崩し、副業による収入、親族からの援助、役員借入金、配偶者の扶養などの方法があります。ご自身の状況に合わせて、最適な方法を選択することが大切です。

給料なしで会社を運営する際の税務上の注意点はありますか？

はい、役員報酬の損金算入、定期同額給与の原則、みなし役員報酬、源泉所得税、社会保険料、所得税・住民税など、様々な注意点があります。税理士に相談しながら、適切な対応をすることが重要です。

一人社長におすすめの資金繰り改善ツールはありますか？

クラウド会計ソフト、経費精算システム、請求書発行サービス、資金調達支援サービスなどがあります。これらのツールを活用することで、経理業務の効率化や資金調達の成功率を高めることができます。

まとめ

この文章では、一人社長が給料なしで会社を運営する理由と注意点について解説しました。

無報酬での会社運営は、節税や資金繰り改善に繋がる一方で、社会保険料の増加や将来の年金受給額減少といったデメリットも存在します。

ご自身の状況を慎重に考慮し、税理士などの専門家へ相談しながら、最適な方法を選択しましょう。