【一人社長】人間ドックの経費計上｜全額経費にする方法と注意点

【一人社長】人間ドックの経費計上に関する記事では、一人社長が人間ドックの費用を経費として計上する方法を解説します。

節税効果や福利厚生の充実につながる経費計上の条件や注意点、税務署に否認されないための対策をまとめました。

この記事を読めば、人間ドックを経費として賢く計上し、節税と健康管理を両立できるようになります。

ぜひ最後まで読んで、あなたの会社経営にお役立てください。

一人社長のための人間ドック経費計上ガイド

一人社長が人間ドックを経費として計上するには、いくつかの条件を満たす必要があり、節税効果や福利厚生の充実につながります。

人間ドック経費計上のメリット

人間ドックを経費計上すると、節税だけでなく、会社の福利厚生を充実させ、従業員の健康をサポートできます。

節税効果を理解する

人間ドックの費用を経費として計上することで、法人税や所得税を抑える効果が期待できます。

具体的には、人間ドックの費用は損金として扱われるため、課税対象となる利益が減少し、結果として税負担が軽減されます。

会社の福利厚生を充実させる

人間ドックを経費として計上することは、従業員への福利厚生の一環として提供できるため、従業員の満足度向上にもつながります。

従業員が健康に働くことは、生産性向上にも寄与し、結果として会社の業績向上にもつながります。

人間ドックを経費にする条件と方法

一人社長が人間ドックの費用を経費として計上するには、いくつかの条件を満たす必要があります。

条件を満たすことで、税務上のメリットを享受できる場合があります。

全員対象の福利厚生にする

人間ドックを経費として計上するためには、役員や従業員（パート・アルバイトを含む）が対象であることが重要です。

特定の従業員のみを対象とするのではなく、福利厚生の一環として全員が平等に受診できる制度を設ける必要があります。

福利厚生費として認められるための条件

項目	内容
対象者	役員または従業員（パート・アルバイトを含む）全員
内容	全員が同じ基準で人間ドックを受診できること。年齢や役職によって健診内容に差をつけることは問題ないが、著しく高額な人間ドックや、特定の疾患に特化した検査は認められない場合がある
領収書	会社名義で領収書を発行してもらい、保管
その他	健康保険組合などが実施する「生活習慣病予防健診」なども、同様に福利厚生費として計上可能

福利厚生としての人間ドックは、従業員の健康管理をサポートし、企業の生産性向上にもつながるため、積極的に導入を検討することが望ましいです。

会社負担にする

人間ドックの費用を会社が負担することで、福利厚生としての人間ドックの信頼性が高まります。

従業員が一部を負担する場合、その費用は給与として扱われ、所得税の課税対象となる可能性があります。

会社が全額負担するメリット

会社が全額負担することで、従業員の健康増進を促進し、企業全体の活性化につながります。

領収書を会社名義にする

人間ドックの費用を経費として計上するためには、領収書を必ず会社名義で発行してもらう必要があります。

個人名義の領収書では、経費として認められないため注意が必要です。

領収書に関する注意点

項目	内容
名義	会社名義
但し書き	「人間ドック費用」または「健康診断費用」と明記
保管	確定申告の際に必要となるため、大切に保管

医療機関に依頼する際に、会社名義での領収書発行を忘れずに伝えましょう。

勘定科目は福利厚生費でOK

福利厚生費で処理する

人間ドックの費用を福利厚生費として処理するためには、対象者が役員や従業員を含めた全員であることが大切です。

また、年齢や役職によって健診内容に差をつけることは可能ですが、全員が同じ基準で人間ドックを受診できる必要があります。

勘定科目の判断に迷ったら税理士に相談する

勘定科目の判断に迷った場合は、税理士への相談がおすすめです。

税理士は税務の専門家として、個々の状況に合わせた適切なアドバイスを提供できます。

税法の解釈や税務調査の対策など、専門的な知識が必要な場合に税理士のサポートは有効です。

仕訳例を確認する

人間ドック費用の仕訳例は以下のとおりです。

日付	勘定科目	摘要	借方	貸方
2024年4月15日	福利厚生費	〇〇クリニック 人間ドック費用	50,000円	普通預金
—	—	摘要	人間ドック費用	—

一人社長が人間ドックを受ける際の注意点

一人社長が人間ドックを受ける際、全額を経費として計上できるとは限りません。

税務署に否認されないためには、いくつかの注意点があります。

全額経費にならない場合もある

人間ドックの費用が全額経費として認められないケースがあります。

たとえば、「特定の人のみ」 が高額な人間ドックを受診した場合や、「人間ドックの結果、病気が見つからなかった場合」 などです。

このような場合は、個人的な支出とみなされ、経費として認められないことがあります。

条件	内容
受診者の範囲	役員または従業員 (パート・アルバイトを含む) 全員が対象である必要がある
健診内容	全員が同じ基準で受診できる必要がある。年齢や役職によって差をつけることは問題ない
健診内容	著しく高額な人間ドックや特定の疾患に特化した検査は、福利厚生費として認められない場合がある
人間ドックの結果	人間ドックの結果、重大な疾病が発見されなかった場合、全額経費として認められない場合がある
領収書の名義	会社名義で領収書を発行してもらい、保管しておく必要がある

医療費控除との併用は可能

人間ドックの費用は、医療費控除との併用が可能なケースがあります。

人間ドックの結果、「重大な疾病が発見」 され、「治療」 を行った場合は、人間ドックの費用も医療費控除の対象となる可能性があります。

確定申告の際に、医療費控除として申請する必要があります。

区分	内容
適用条件	人間ドックの結果、重大な疾病が発見され、治療を行った場合
手続き	確定申告の際に、医療費控除として申請
注意点	人間ドックで病気が見つかり、治療に繋がった場合に限る。予防的な目的での人間ドックは医療費控除の対象外となる場合がある
領収書	個人の氏名で発行された領収書を保管しておく必要がある

税務署に否認されないための対策

税務署に否認されないためには、いくつかの対策が必要です。

まず、「人間ドックを福利厚生の一環として実施」 していることを明確にすることが重要です。

具体的には、「就業規則に人間ドックに関する規定」 を設けたり、「従業員全員に受診機会を提供」 したりすることが有効です。

また、「領収書は会社名義で発行」 してもらい、「保管」 しておくことも大切です。

対策	内容
福利厚生としての実施	就業規則に人間ドックに関する規定を設ける
受診機会の提供	従業員 (パート・アルバイトを含む) 全員に受診機会を提供する
領収書の名義	会社名義で領収書を発行してもらい、保管しておく
記録の保管	人間ドックの実施状況や費用負担に関する記録を適切に保管する
税理士への相談	不安な場合は、税理士に相談して、税務上のアドバイスを受ける

適切な対策を行うことで、税務署からの否認リスクを減らすことができます。

健康経営におすすめの人間ドック

健康経営を実践する上で、人間ドックは従業員の健康状態を把握し、サポートするための重要な手段です。

定期的な人間ドックの実施は、企業の成長にもつながります。

定期的な人間ドックで健康状態を把握する

定期的な人間ドックは、自覚症状がない病気の早期発見に有効です。

病気を早期に発見できれば、早期治療につながり、従業員の健康寿命を延ばせます。

また、健康リスクを把握することで、生活習慣の改善や予防にも役立ちます。

具体的には、以下のような項目をチェックできます。

項目	内容
血液検査	肝機能、腎機能、血糖値などを測定
レントゲン検査	胸部や胃の異常を発見
心電図検査	心臓の異常を発見
超音波検査	腹部や乳房の異常を発見
腫瘍マーカー検査	がんの可能性を早期に発見

従業員の健康状態を把握することで、企業は健康経営を効果的に進められます。

従業員の健康をサポートする

従業員の健康をサポートすることで、生産性向上や離職率低下につながります。

人間ドックの結果に基づいて、従業員一人ひとりに合わせた健康指導や保健指導を実施することが重要です。

たとえば、以下のようなサポートが考えられます。

サポート内容	具体例
健康相談	医師や保健師による個別相談
運動指導	専門家による運動プログラムの提供
食事指導	栄養士による食事指導や栄養バランスの改善アドバイス
ストレスチェック	メンタルヘルスに関する相談窓口の設置

従業員の健康をサポートする体制を整えることで、企業全体の活性化につながります。

健康経営優良法人の認定を目指す

健康経営優良法人とは、従業員の健康管理を経営的な視点で考え、戦略的に実践している企業を経済産業省が認定する制度です。

認定を受けることで、企業のイメージアップや採用活動に有利になるだけでなく、融資や税制面での優遇措置も受けられる場合があります。

認定基準には、以下のような項目があります。

認定基準	内容
経営理念・方針	経営トップが健康経営を推進する意思を明確にしているか
組織体制	健康経営を推進するための組織体制が整備されているか
制度・施策実行	従業員の健康課題を把握し、具体的な施策を実行しているか
評価・改善	施策の効果を評価し、改善につなげているか
法令遵守・リスク管理	労働安全衛生法などの法令を遵守しているか
健康経営に関する情報開示	健康経営に関する情報を積極的に開示しているか

健康経営優良法人の認定取得を目指すことは、従業員の健康だけでなく、企業全体の成長にもつながる好循環を生み出します。

まずは人間ドックを予約する

健康経営を始める第一歩として、まずは人間ドックを予約しましょう。

従業員の年齢や健康状態に合わせて、最適な検査コースを選択することが重要です。

予約する際のポイントは以下のとおりです。

ポイント	内容
検査コースの選択	従業員の年齢や健康状態に合わせて、最適な検査コースを選択する
医療機関の選択	信頼できる医療機関を選ぶ
費用	予算に合わせて、費用対効果の高い検査コースを選ぶ
予約方法	電話、インターネットなどで予約する
事前準備	検査前の注意事項を確認し、準備する

従業員の健康を守るために、一人社長として率先して人間ドックを予約し、健康経営をスタートさせましょう。

健康な従業員こそが、会社の成長を支える力となるでしょう。

よくある質問（FAQ）

質問テキスト

一人社長ですが、人間ドックの費用を全額経費として計上できますか？

回答テキスト

人間ドックの費用を全額経費として計上するには、いくつかの条件を満たす必要があります。例えば、役員や従業員（パート・アルバイトを含む）全員が対象であることや、会社が費用を全額負担することなどです。これらの条件を満たすことで、福利厚生費として計上できます。

質問テキスト

人間ドックの領収書は、個人名義でも経費として認められますか？

回答テキスト

人間ドックの費用を経費として計上するためには、領収書を必ず会社名義で発行してもらう必要があります。個人名義の領収書では、経費として認められないため注意が必要です。医療機関に依頼する際に、会社名義での領収書発行を忘れずに伝えましょう。

質問テキスト

人間ドックの費用を福利厚生費として処理する場合、勘定科目はどうなりますか？

回答テキスト

人間ドックの費用を福利厚生費として処理する場合、勘定科目は福利厚生費となります。ただし、対象者が役員や従業員を含めた全員であることが大切です。また、年齢や役職によって健診内容に差をつけることは可能ですが、全員が同じ基準で人間ドックを受診できる必要があります。

質問テキスト

人間ドックの費用で医療費控除も受けられますか？

回答テキスト

人間ドックの結果、「重大な疾病が発見」 され、「治療」 を行った場合は、人間ドックの費用も医療費控除の対象となる可能性があります。確定申告の際に、医療費控除として申請する必要があります。予防的な目的での人間ドックは医療費控除の対象外となる場合があるため、注意が必要です。

まとめ

この記事では、一人社長が人間ドックの費用を経費として計上するための条件や方法について解説しました。

節税効果や福利厚生の充実につながる経費計上の条件や注意点、税務署に否認されないための対策をまとめましたので、ぜひ参考にしてください。

この記事を参考に、人間ドックを経費として賢く計上し、節税と健康管理を両立させましょう。

まずは、人間ドックの予約から始めてみませんか？