【2025年版】一人社長の給料設定マニュアル｜最適な役員報酬を徹底解説

一人社長として、給料（役員報酬）の設定は、個人の生活と会社の経営を左右する重要な決断です。

この記事では、税金や社会保険料を考慮した最適な役員報酬の設定方法を徹底解説します。

役員報酬の相場から、具体的な設定ステップ、節税対策まで、一人社長が知っておくべき知識を網羅的にまとめました。

この記事を読むことで、あなたは会社の持続的な成長と安定経営を実現できるでしょう。

この記事でわかることは以下のとおりです。

見出し	内容
一人社長の給料設定 基礎知識	・役員報酬は、法人の役員に支払われる報酬のこと ・定期同額給与、事前確定届出給与、業績連動給与の3種類がある ・個人の生活費、会社の利益、税金、社会保険料のバランスが重要
一人社長の給料設定ステップ	・役員報酬の相場を把握し、業種や規模、地域を考慮 ・シミュレーションで税金や社会保険料の影響を具体的に把握 ・税理士に相談し、税務・会計の専門的な視点からアドバイスを得る
給料設定で考慮すべき税金と社会保険料	・所得税は超過累進税率、住民税は一定税率が適用 ・社会保険料は厚生年金保険と健康保険が主なもの ・役員報酬と税金・社会保険料のバランスが節税に繋がる
役員報酬設定の注意点	・役員報酬の変更は原則年1回、3ヶ月以内の決定が必要 ・事前確定届出給与は賞与を損金として扱える制度 ・資金繰りを考慮し、キャッシュフローを意識した設定が重要
一人社長におすすめの節税対策	・経費を最大限に活用し、課税所得を減らす ・小規模企業共済で退職金準備と節税を両立 ・生命保険を活用し、保障と節税効果を得る

一人社長の給料設定 基礎知識

一人社長の給料設定は、会社の経営と個人の生活に深く関わる重要な要素です。

適切な役員報酬を設定することで、税金や社会保険料の負担を最適化し、安定した会社経営と生活の両立を目指せます。

役員報酬とは

役員報酬とは、株式会社や合同会社などの法人において、取締役や監査役などの役員に対して支払われる報酬のことです。

役員報酬は、毎月一定額を支払う定期同額給与、事前に税務署に届け出た金額を支払う事前確定届出給与、業績に応じて支払われる業績連動給与の3種類に分類されます。

役員報酬を決める上で重要な考え方

役員報酬を決める上では、個人の生活費、会社の利益、税金、社会保険料のバランスを考慮する必要があります。

役員報酬を高く設定すれば個人の手取りは増えますが、会社の利益が減り、法人税の負担が増加する可能性があります。

逆に、役員報酬を低く設定すれば会社の利益は増えますが、個人の手取りが減り、生活に影響が出る可能性があります。

一人社長の給料設定ステップ

会社を経営する上で、一人社長にとって給料、すなわち役員報酬の設定は非常に重要な意思決定のひとつです。

役員報酬は、個人の生活と会社の経営に密接に関わってくるため、慎重に検討する必要があります。

1. 役員報酬の相場を知る

まず、役員報酬の相場を把握することが大切です。

役員報酬は、業種や会社の規模、地域によって異なります。

相場を知るための情報源は下記のとおりです。

情報源	概要
業界団体の調査報告書	同業他社の役員報酬事例を知る上で役立つ
民間の給与調査会社	役職や業種別の報酬水準データを提供
税理士や会計士	顧問先の事例や業界の動向を踏まえたアドバイスが期待できる
インターネット上の情報	企業の口コミサイトや転職サイトなどで、ある程度の情報を収集可能

これらの情報を総合的に考慮し、ご自身の会社の規模や業種、地域などを加味して、役員報酬の目安を立ててみましょう。

2. 役員報酬シミュレーションを行う

役員報酬のシミュレーションは、税金や社会保険料を考慮した上で、手取り額を把握するために不可欠です。

シミュレーションを行うことで、役員報酬額が個人の所得税や住民税、社会保険料にどのように影響するかを具体的に理解できます。

シミュレーションツールは下記のとおりです。

ツール名	概要
freee人事労務	給与計算や年末調整など、人事労務に関する業務を効率化できるクラウドサービス
マネーフォワード クラウド	会計、請求書、給与計算など、バックオフィス業務をまとめて管理できるクラウドサービス
各税理士法人の提供ツール	税理士法人が独自に開発したシミュレーションツールは、より詳細な税務計算に対応している場合がある

これらのツールを活用し、複数のパターンでシミュレーションを行うことで、最適な役員報酬額を見つけ出すことが可能です。

3. 税理士に相談する

税理士への相談は、役員報酬の設定において非常に有益です。

税理士は、税務や会計に関する専門知識を有しており、個々の状況に応じた最適なアドバイスを提供してくれます。

税理士に相談するメリットは下記のとおりです。

メリット	詳細
税務上の最適化	税法を遵守しながら、最も税負担が少なくなる役員報酬額を提案
節税対策	役員報酬以外の節税方法（例えば、生命保険の活用や中小企業退職金共済への加入など）についてもアドバイス
税務調査への対応	税務調査が入った際に、適切な対応をサポート
法改正への対応	税法は頻繁に改正されるため、常に最新の情報を把握しておく必要がある。税理士は、法改正情報を踏まえた上でアドバイスを提供

税理士に相談することで、税務上のリスクを回避し、最適な役員報酬設定を行うことができます。

給料設定で考慮すべき税金と社会保険料

一人社長にとって、給料、つまり役員報酬の設定は、税金や社会保険料の負担に大きく影響します。

これらの要素を理解し、適切にコントロールすることが、手取りを最大化し、会社を健全に運営するために不可欠です。

所得税・住民税の仕組み

所得税は、個人の所得に対して課される税金で、超過累進税率が適用されます。

所得が高くなるほど税率も高くなる仕組みです。

具体的には、所得に応じて5%から45%の税率が課税されます。

住民税は、都道府県民税と市町村民税から成り、所得に応じて一定の税率（一般的に10%）が課税されます。

所得税と住民税を計算する上で、所得控除の活用が重要です。

所得控除には、基礎控除、配偶者控除、扶養控除、社会保険料控除、生命保険料控除など、さまざまな種類があります。

これらの控除を適切に活用することで、課税対象となる所得を減らし、税負担を軽減できます。

社会保険料（厚生年金・健康保険）の計算方法

社会保険料は、厚生年金保険と健康保険の2つが主なものです。

これらの保険料は、役員報酬（標準報酬月額）に基づいて計算されます。

厚生年金保険料は、報酬月額に一定の保険料率（2024年現在18.3%）を掛けた金額を会社と個人で折半します。

健康保険料も同様に、報酬月額に一定の保険料率（2024年現在10%前後、加入する健康保険組合によって異なる）を掛けた金額を会社と個人で折半します。

社会保険料を計算する上で、標準報酬月額の上限と下限に注意が必要です。

標準報酬月額は、一定の範囲内で定められており、上限を超える報酬や下限を下回る報酬に対しては、それぞれ上限額または下限額が適用されます。

節税対策としての役員報酬設定

役員報酬を設定する際には、所得税・住民税と社会保険料のバランスを考慮した上で、最適な金額を見つける必要があります。

役員報酬を高く設定すると、個人の所得税・住民税負担は増加しますが、会社の法人税負担は減少します。

逆に、役員報酬を低く設定すると、個人の所得税・住民税負担は減少しますが、会社の法人税負担は増加します。

節税対策としては、役員報酬を一定額に抑え、残りの利益を会社に残すという方法があります。

会社に残った利益は、将来の事業投資や従業員の給与に充てることができます。

ただし、会社に利益を留保しすぎると、法人税の負担が大きくなる可能性があるため、注意が必要です。

役員報酬の設定は、個人の生活費や将来設計、会社の財務状況などを総合的に考慮して決定することが重要です。

税理士などの専門家に相談し、最適な役員報酬額を決定することをおすすめします。

役員報酬設定の注意点

役員報酬の設定は、一度決定すると簡単に変更できないため、慎重な検討が必要です。

税務上のルールや会社の資金繰りを考慮し、最適な金額を設定しましょう。

役員報酬の変更ルール

役員報酬は、原則として事業年度開始から3ヶ月以内に決定する必要があるため、気軽に金額を変更できません。

役員報酬の金額変更が認められるのは、以下の2つのケースに限られます。

上記以外の場合に、役員報酬を途中で変更すると、税務署から「不相当に高額」と判断され、損金算入が認められなくなる可能性があります。

役員報酬の変更は慎重に行いましょう。

事前確定届出給与とは

事前確定届出給与とは、役員に支給する賞与（ボーナス）のことで、税務署に事前に届け出ることで損金として扱える制度です。

通常の役員報酬は毎月定額で支給する必要がありますが、事前確定届出給与を利用すれば、年に数回、賞与を支給できます。

損金算入するためには、以下の要件を満たす必要があるので注意しましょう。

事前確定届出給与を適切に活用することで、役員のモチベーション向上や、会社の利益配分を調整することができます。

資金繰りを考慮した役員報酬設定

役員報酬は、会社の利益から支払われるため、設定金額が高すぎると資金繰りが悪化する可能性があります。

特に、創業間もない時期や、事業拡大のために投資が必要な時期には、役員報酬を抑えめに設定し、会社の資金を確保することが重要です。

以下の点に注意して、資金繰りを考慮した役員報酬を設定しましょう。

資金繰りに余裕を持たせることで、事業の成長や緊急時の対応に備えることができます。

一人社長におすすめの節税対策

節税は、事業を成功させるために重要な要素の1つです。

適切な対策を講じることで、手元に残る資金を増やし、事業の成長に繋げられます。

経費を最大限に活用する

経費とは、事業を行う上で必要な費用のことです。

計上できる経費を最大限に活用することで、課税対象となる所得を減らし、節税に繋げられます。

具体的には、以下のようなものが経費として計上可能です。

項目	内容
旅費交通費	事業に必要な移動にかかる費用(電車代、バス代、タクシー代、宿泊費など)
通信費	インターネット回線利用料、電話代、切手代など
消耗品費	事務用品、文房具、10万円未満の備品など
広告宣伝費	チラシ作成費、Web広告掲載費、SEO対策費用など
接待交際費	取引先との飲食代、贈答品代など
会議費	会議室利用料、会議での飲食代など
新聞図書費	事業に関する書籍、新聞購読料など
研修費	セミナー参加費、研修受講料など
地代家賃	オフィスや事務所の賃料
水道光熱費	オフィスや事務所の電気代、ガス代、水道代など
修繕費	オフィスや事務所の修繕費用
減価償却費	10万円以上の備品や設備の購入費用を、耐用年数に応じて分割して計上する費用
税金	事業税、固定資産税、自動車税など(所得税や住民税は経費になりません)
損害保険料	火災保険、自動車保険、賠償責任保険など
福利厚生費	従業員のための費用(従業員の食事代、レクリエーション費用など) ※一人社長の場合は基本的に適用されません
給与	従業員に支払う給与(役員報酬は経費になりません)
支払手数料	振込手数料、税理士への報酬、弁護士への報酬など
雑費	上記のいずれにも該当しない費用

freee会計やマネーフォワードクラウド会計などの会計ソフトを活用すると、経費の仕訳や管理が楽になります。

これらのツールを活用して、漏れなく経費を計上しましょう。

小規模企業共済への加入を検討する

小規模企業共済は、小規模企業の経営者や役員の方のための退職金制度です。

毎月積み立てることで、将来の退職金として受け取ることができます。

掛金は全額所得控除の対象となるため、節税効果も期待できます。

具体的には、以下のようなメリットがあります。

メリット	内容
節税効果	掛金が全額所得控除の対象となるため、所得税・住民税を軽減できます
将来の退職金	積み立てた掛金は、将来の退職金として受け取ることができます
契約者貸付制度	緊急でお金が必要になった場合、積み立てた掛金の範囲内で貸付を受けることができます
所得の種類を選択可能	共済金の受け取り時に、一括受け取りの場合は退職所得、分割受け取りの場合は公的年金等の雑所得として扱われます
運用益も非課税	運用で得た利益には課税されません
法人の場合は損金として処理可能	法人の場合は、掛金を損金として処理できます

加入資格は、常時使用する従業員の数が20人以下（商業・サービス業の場合は5人以下）の個人事業主または会社の役員です。

掛金は月額1,000円から70,000円まで、500円単位で自由に選択できます。

生命保険を活用した節税

生命保険の中には、保険料の一部または全部が損金として算入できるものがあります。

これらの保険を活用することで、課税対象となる所得を減らし、節税に繋げられます。

法人で加入できる生命保険には、主に以下のような種類があります。

保険の種類	特徴
定期保険	保険期間が一定の生命保険。掛け捨て型で、保険料は比較的安く、全額または一部が損金として算入できます
養老保険	保険期間満了時に満期保険金が支払われる生命保険。保険料の一部が損金として算入できます
終身保険	一生涯保障が続く生命保険。保険料は定期保険や養老保険よりも高くなりますが、解約返戻金があるため、将来の資金として活用できます
逓増定期保険	保険期間の経過とともに保険金額が増加していく定期保険。経営者の万が一に備えながら、退職金の準備もできます。節税効果も高いですが、税務上の注意点もあります

生命保険を活用した節税は、保障を確保しながら税負担を軽減できる有効な手段です。

保険の種類や加入条件によって、節税効果や保障内容が異なるため、税理士や保険の専門家と相談しながら、最適なプランを選択しましょう。

よくある質問（FAQ）

Q: 一人社長の給料（役員報酬）は、どのように決めるのが良いのでしょうか？

A: 給料を決める際は、個人の生活費、会社の利益、税金、社会保険料のバランスを考慮することが重要です。役員報酬の相場を参考にしたり、税理士に相談したりすることも有効です。

Q: 役員報酬を決めるとき、税金や社会保険料で損をしないためにはどうすればいいですか？

A: 役員報酬シミュレーションを行い、税金や社会保険料の影響を具体的に把握することが大切です。freee人事労務やマネーフォワードクラウドなどのツールを利用すると便利です。

Q: 役員報酬以外で、一人社長におすすめの節税対策はありますか？

A: 経費を最大限に活用したり、小規模企業共済への加入を検討したり、生命保険を活用したりすることで節税が可能です。何が経費になるか確認し、会計ソフトを活用して漏れなく計上しましょう。

Q: 役員報酬を途中で変更することはできますか？

A: 役員報酬の金額変更が認められるのは、会社の経営状況が著しく悪化した場合や、役員の職務内容が大幅に変更になった場合に限られます。原則として事業年度開始から3ヶ月以内に決定する必要があるため、慎重に検討しましょう。

まとめ

一人社長の給料（役員報酬）の設定は、個人の生活と会社の経営を大きく左右する重要な決断です。

税金や社会保険料を考慮し、会社と個人の両方にとって最適なバランスを見つけることが大切になります。

この記事では、以下の重要なポイントについて解説しました。

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